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稅收籌劃方法有很多，例如納稅主要是根據(jù)收入指標(biāo)和費(fèi)用成本指標(biāo)，通?；I劃方法可以分散/轉(zhuǎn)移收入、或者增加費(fèi)用以及做費(fèi)用分?jǐn)偂?/span>
大體稅收籌劃的基本方法有以下幾種。
一、利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策
充分利用國(guó)家頒布的現(xiàn)行稅優(yōu)政策進(jìn)行籌劃，是非常有必要的
1.稅收優(yōu)惠政策概述
稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為鼓勵(lì)某些地區(qū)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。
稅收籌劃必須以遵守國(guó)家稅法為前提，如果企業(yè)運(yùn)用優(yōu)惠政策得當(dāng)，就會(huì)有效減少稅收成本。由于我國(guó)地域?qū)拸V，所以不同地區(qū)稅收優(yōu)惠政策都不同，企業(yè)需要充分了解地方的優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策大體上可以分為以下兩種：
①地區(qū)稅率低，稅收優(yōu)惠政策少。
這樣才能保證國(guó)家的稅收總量保持不減少；
②地區(qū)稅率高，稅收優(yōu)惠政策較多。
這種政策也能夠確保國(guó)家稅收總量的完成，但是存在著大量的稅收支出。
現(xiàn)在稅收政策大都屬于第二種，稅率高，稅收優(yōu)惠政策多。雖然不能改變稅率高事實(shí)，但可以通過(guò)享受稅收優(yōu)惠政策來(lái)減少企業(yè)稅負(fù)。
2.稅收優(yōu)惠政策案例
國(guó)家規(guī)定，企業(yè)在招聘下崗人員后都有優(yōu)惠政策，政策涉及到非常多的行業(yè)。打個(gè)比方若是新辦現(xiàn)代服務(wù)類的企業(yè)，其下崗再就業(yè)人員的比例占到員工總體比例三成以上，那么企業(yè)就可以按要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免征企業(yè)3年所得稅。
企業(yè)在更新設(shè)備時(shí)，在國(guó)產(chǎn)設(shè)備與進(jìn)口設(shè)備性能、質(zhì)量差不多的情況下，企業(yè)應(yīng)盡量購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，因?yàn)閲?guó)家有關(guān)于購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備免征企業(yè)所得稅的照顧，外資生產(chǎn)型企業(yè)如果購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備，還可以享受退還征收稅的優(yōu)惠政策。
在不同地區(qū)注冊(cè)稅收優(yōu)惠政策也不同。比如在開(kāi)發(fā)區(qū)、高新區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)或港口區(qū)注冊(cè)企業(yè)，享受的優(yōu)惠政策也各自不同。
二、選擇最優(yōu)稅籌方案
稅收籌劃方法二是在多種籌劃方案中，選擇最合適的稅籌方案。企業(yè)在開(kāi)展各種項(xiàng)目之前，需要設(shè)計(jì)很多可替代方案，在使投入能有最佳產(chǎn)出比的同時(shí)也能應(yīng)對(duì)隨時(shí)都會(huì)出現(xiàn)的變化。
不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)應(yīng)著不同的稅，有些需要安全為主，而有些需要高收益。在這種情況下，建議企業(yè)在項(xiàng)目初期尋找專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行咨詢，商討出交稅最少、收益最大的方案。
三、充分利用稅法及稅收文件中的條款
方法三是盡量去利用稅法及稅收文件中的一些特定的條款進(jìn)行籌劃。采用此種籌劃方法要求企業(yè)對(duì)稅收政策要有充分的了解，當(dāng)然選擇一家靠譜稅務(wù)師事務(wù)所能有效地利用到稅收政策。
四、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅收籌劃的第四種方法是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是一種基本的稅收籌劃方法，其操作原理是轉(zhuǎn)移價(jià)格，包括提升和降低價(jià)格。
企業(yè)將所繳納的稅款通過(guò)各種途徑和方式轉(zhuǎn)由購(gòu)買者或供應(yīng)者負(fù)擔(dān)。最終承擔(dān)稅款方則被稱為負(fù)稅方。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，納稅人在商品交換過(guò)程中通過(guò)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的途徑來(lái)追求自身利益的最大化。
而近年來(lái)，隨著稅制改革不斷推進(jìn)，企業(yè)以及涉稅機(jī)構(gòu)對(duì)納稅籌劃的需求越來(lái)越迫切。納稅籌劃實(shí)際是用專業(yè)稅法、征稅信息、地區(qū)經(jīng)濟(jì)信息等差異實(shí)施的節(jié)稅方法。
目前各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)都很激烈，每個(gè)老板都希望把自己企業(yè)的成本費(fèi)用降下來(lái)，讓企業(yè)利潤(rùn)更多一點(diǎn)；企業(yè)老板想要降低成本費(fèi)用，還要搞好企業(yè)的稅務(wù)籌劃，經(jīng)常是最后讓企業(yè)多交了冤枉稅，減少企業(yè)的利潤(rùn)。
同時(shí)，隨著近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化和升級(jí)，使得企業(yè)納稅籌劃的環(huán)境發(fā)生了很大的改變，因此做好經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)納稅籌劃的管理，提升納稅籌劃的有效性，也已經(jīng)成為很多企業(yè)當(dāng)前思考的問(wèn)題。
并且，在金稅四期的全面監(jiān)管下，稅局不僅實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)稅務(wù)更全面的監(jiān)控，還納入了“非稅”業(yè)務(wù)。同時(shí)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機(jī)構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。也就是說(shuō)，后期企業(yè)的人員信息、納稅狀況、登記信息等更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌握，稅務(wù)稽查將會(huì)更嚴(yán)、更精準(zhǔn)、更全方位。
在這種情況下，企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)、涉稅中介機(jī)構(gòu)、稅務(wù)師事務(wù)所以及財(cái)稅咨詢公司要考慮的，是如何在納稅籌劃方面進(jìn)行理念、方法與手段上的全方位創(chuàng)新，否則沒(méi)有未來(lái)！
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