2021年，超1萬億元新增減稅降費(fèi)紅利兌現(xiàn)，有效激發(fā)了億萬市場(chǎng)主體活力；“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”百條措施全部落地，“非接觸式”辦稅繳費(fèi)范圍進(jìn)一步擴(kuò)展，百姓辦稅繳費(fèi)更省時(shí)、省心、省力；“五步工作法”加強(qiáng)稅收監(jiān)管，顯溫度有力度，營(yíng)造更為公平法治的稅收營(yíng)商環(huán)境……“十四五”開局之年，我國(guó)稅收工作實(shí)現(xiàn)起步穩(wěn)、開篇新、成效顯。從媒體和網(wǎng)絡(luò)的涉稅熱詞中，我們盤點(diǎn)出2021年五大稅收流行語。這些流行語，透露著民之所盼、稅之所往，展現(xiàn)出稅收工作在新發(fā)展階段邁出的堅(jiān)實(shí)步伐。“減稅降費(fèi)+緩稅緩費(fèi)”成為2021年的涉稅政策新特點(diǎn)。
數(shù)據(jù)顯示，2021年，我國(guó)新增減稅降費(fèi)預(yù)計(jì)超1萬億元。圍繞提振工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、促進(jìn)能源電力保供，制造業(yè)中小微企業(yè)預(yù)計(jì)辦理緩稅（費(fèi)）2000億元，煤電和供熱企業(yè)預(yù)計(jì)辦理“減、退、緩”稅270億元。圍繞激發(fā)科技創(chuàng)新發(fā)展活力，受益于兩度“升級(jí)”的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，企業(yè)提前享受減免稅額3333億元。
透過數(shù)據(jù)，可以看出，減稅、退稅、緩稅政策突出支持了制造業(yè)創(chuàng)新升級(jí)以及量大面廣、吸納就業(yè)多的中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，不僅幫助制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、中小微市場(chǎng)主體減負(fù)，更有助于穩(wěn)增長(zhǎng)、保就業(yè)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步復(fù)蘇、持續(xù)向好注入更強(qiáng)動(dòng)力。成效如何、是否達(dá)到了激發(fā)市場(chǎng)活力的預(yù)期？“新辦涉稅市場(chǎng)主體”數(shù)量是一個(gè)觀察視角。2021年，預(yù)計(jì)新辦涉稅市場(chǎng)主體約1300萬戶，同比增長(zhǎng)13.6%，為2012年的2.4倍。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)副校長(zhǎng)、研究員張斌評(píng)價(jià)，這充分說明，作為“先手棋”，減稅、退稅、緩稅政策正以組合拳的形式進(jìn)一步發(fā)揮宏觀經(jīng)濟(jì)政策的跨周期調(diào)節(jié)作用，是用稅收杠桿對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行精準(zhǔn)調(diào)控的有力體現(xiàn)，并且越來越靈活，越來越有針對(duì)性。2021年3月，中辦、國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，其中明確著力建設(shè)具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。
何為智慧稅務(wù)？概括起來講，就是“兩化、三端、四融合”。所謂“兩化”，就是指構(gòu)建智慧稅務(wù)，有賴于推進(jìn)數(shù)字化升級(jí)和智能化改造；所謂“三端”，就是指智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺(tái)體系；所謂“四融合”，是實(shí)現(xiàn)算量、算法、算力的“三算”一體化深度融合，實(shí)現(xiàn)技術(shù)功能、制度效能、組織機(jī)能的“三能”一體化深度融合，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)的“三務(wù)”一體化深度融合，實(shí)現(xiàn)治稅、治隊(duì)、治理的“三治”一體化深度融合。圍繞構(gòu)建智慧稅務(wù)這一目標(biāo)，稅務(wù)部門精耕細(xì)作，順應(yīng)改革所需、回應(yīng)群眾所盼，對(duì)標(biāo)一流標(biāo)準(zhǔn)，全面完成智慧稅務(wù)頂層設(shè)計(jì)，著力推動(dòng)稅收征管方式從“收稅”到“報(bào)稅”再到“算稅”升級(jí)，稅收征管流程從“上機(jī)”到“上網(wǎng)”再到“上云”轉(zhuǎn)變，稅收征管效能從“經(jīng)驗(yàn)管稅”到“以票控稅”再到“以數(shù)治稅”提升。在描繪智慧稅務(wù)藍(lán)圖中，稅收大數(shù)據(jù)是濃墨重彩的一筆。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)利用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識(shí)別優(yōu)惠政策適用納稅人，惠及5億余戶次納稅人；提升納稅服務(wù)水平，服務(wù)納稅人辦理各類涉稅事項(xiàng)或推送服務(wù)信息7000余萬次；聚焦經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，開展宏觀經(jīng)濟(jì)稅收分析，全面系統(tǒng)地反映政策落實(shí)效果，發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)的參謀輔政作用。全國(guó)政協(xié)常委、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)張連起表示，黨和國(guó)家中心工作重心在哪里，稅務(wù)系統(tǒng)的智慧和力量就匯聚到哪里?！耙詳?shù)治稅”既是觀念和理論創(chuàng)新，也是稅收征管制度和實(shí)踐創(chuàng)新，是稅務(wù)治理優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為國(guó)家治理效能的“稅務(wù)貢獻(xiàn)”。流行語三：
便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)
2021年2月24日，國(guó)家稅務(wù)總局啟動(dòng)2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，有針對(duì)性地推出10大類30項(xiàng)100條便民辦稅措施，到年底前全部?jī)冬F(xiàn)。這是稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)第8年開展此項(xiàng)活動(dòng)。
8年來，一以貫之的是以納稅人繳費(fèi)人為中心。100條便民辦稅舉措推出之前，稅務(wù)總局牽頭組織全系統(tǒng)開展廣泛調(diào)研，面向50多萬納稅人繳費(fèi)人開展了兩輪需求征集，線上廣開言路，線下招募3.7萬名“稅費(fèi)服務(wù)體驗(yàn)師”，充分吸納各方意見建議，有針對(duì)性地制定具體措施，真正體現(xiàn)納稅人繳費(fèi)人所思所想所盼，充分回應(yīng)納稅人繳費(fèi)人關(guān)切。通過落實(shí)春風(fēng)行動(dòng)各項(xiàng)措施，辦稅繳費(fèi)愈發(fā)簡(jiǎn)便快捷，除法律規(guī)定和需線下實(shí)物交付的外，辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)全部實(shí)現(xiàn)“非接觸式”辦理。其中，212項(xiàng)全程“網(wǎng)上辦”，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)社保繳費(fèi)“網(wǎng)上辦”，基本實(shí)現(xiàn)個(gè)人社保繳費(fèi)“掌上辦”。與此同時(shí)，2021年稅務(wù)總局與全國(guó)工商聯(lián)開展助力小微企業(yè)發(fā)展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，推出3大類12項(xiàng)行動(dòng)措施，助力小微企業(yè)發(fā)展。“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)，增強(qiáng)了企業(yè)獲得感，也讓我們對(duì)即將開展的第9次便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)充滿期待！”國(guó)電電力大同發(fā)電有限公司黨委書記、董事長(zhǎng)左銀華的一席話，說出了廣大納稅人繳費(fèi)人的心聲。流行語四：
優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境
2021年，隨著稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革向縱深推進(jìn)，稅務(wù)監(jiān)管體系持續(xù)完善，市場(chǎng)主體發(fā)展正迎來更趨市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化的稅收營(yíng)商環(huán)境。
總體來看，可以通過“減”“服”“管”來體現(xiàn)稅收營(yíng)商環(huán)境的持續(xù)改善。以“減”為主基調(diào)，助力各類市場(chǎng)主體輕裝上陣。2021年，稅務(wù)部門統(tǒng)籌推進(jìn)減稅降費(fèi)政策落實(shí)，更好激發(fā)市場(chǎng)主體活力，助企減負(fù)紓困取得積極成效。以“服”為主旋律，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)不斷拓展，近90%涉稅事項(xiàng)、99%納稅申報(bào)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦理；個(gè)性化服務(wù)更加精準(zhǔn)，打造全國(guó)統(tǒng)一的宣傳輔導(dǎo)精準(zhǔn)推送標(biāo)簽體系，將稅費(fèi)優(yōu)惠政策送到納稅人繳費(fèi)人手中，目前已推送54批次稅費(fèi)優(yōu)惠政策。以“管”為主抓手，營(yíng)造規(guī)范發(fā)展環(huán)境。2021年，稅務(wù)總局依法依規(guī)嚴(yán)肅查處一批重大偷逃稅案件，舉一反三進(jìn)一步健全稅收監(jiān)管體系，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”專項(xiàng)行動(dòng)圓滿收官，共依法查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)44萬戶，挽回稅收損失909億元，抓獲犯罪嫌疑人43459人，5841名犯罪嫌疑人懾于高壓態(tài)勢(shì)主動(dòng)投案自首。2021年，納稅人滿意度綜合得分提升至87.2分。同年11月，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制秘書處還發(fā)布《中國(guó)稅收營(yíng)商環(huán)境改革發(fā)展研究報(bào)告（2016-2020）》，充分肯定中國(guó)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的做法成效。流行語五：
“五步法”稅收監(jiān)管顯溫度有力度
2021年，個(gè)別明星和網(wǎng)絡(luò)主播因偷逃稅款被稅務(wù)處罰。從分析來看，稅務(wù)部門及時(shí)總結(jié)對(duì)有涉稅問題的高收入人群實(shí)施監(jiān)管的有效做法，形成了先提示提醒，再督促輔導(dǎo)，后予以警告，對(duì)警告后仍拒不配合整改的依法進(jìn)行立案稽查，對(duì)立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的在查處后公開曝光的“五步工作法”，反映稅務(wù)部門寬嚴(yán)相濟(jì)，堅(jiān)持執(zhí)法力度和溫度相統(tǒng)一的執(zhí)法理念。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英表示，提醒、督促、警告、稽查、曝光的“五步工作法”體現(xiàn)出嚴(yán)格執(zhí)法的“剛性”和人文關(guān)懷的“柔性”，實(shí)現(xiàn)了稅收?qǐng)?zhí)法和稅收服務(wù)的結(jié)合。事實(shí)上，剛?cè)岵?jì)的治理思路已經(jīng)在近年的稅務(wù)監(jiān)管和稅收?qǐng)?zhí)法中越來越多地展現(xiàn)出來。“從查處曝光的案件來看，‘五步工作法’日見成效，已然成為稅務(wù)部門加強(qiáng)高收入者監(jiān)管的一套成熟打法?！蔽髂县?cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫首席研究員湯繼強(qiáng)表示，讓監(jiān)管有溫度、有力度，有助于營(yíng)造更公平且有秩序的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
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