“兩套賬”避稅，會(huì)計(jì)被判刑，悲劇！操著賣白粉的心，賺著賣白菜的錢，還一味聽從老板的安排，真出事，都沒地兒哭！看看這個(gè)法院判例吧，防范風(fēng)險(xiǎn)、不踩法律紅線，保護(hù)好自己！

案件中，會(huì)計(jì)徐某某受該公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)指使做了真假兩套賬，這是很多企業(yè)里面存在的問題，那就是，要求財(cái)務(wù)人員通過設(shè)置兩套賬，甚至是多套賬（一套賬給銀行、一套賬給稅務(wù)、一套賬給老板），隨意調(diào)節(jié)賬務(wù)科目，以此來避稅。

殊不知，這根不是“稅務(wù)籌劃”！這是隱藏收入，偷稅漏稅，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)路上的一顆“大雷”，會(huì)計(jì)人員也難逃其責(zé)！

提醒各位財(cái)務(wù)人員，除了“內(nèi)外賬”這種拙劣的手段之外，下面這幾種避稅手段，都是披著“稅收籌劃”的皮，行的是“偷稅漏稅”的實(shí)，這種避稅路上的高壓線，財(cái)務(wù)絕對(duì)不能觸碰！

一、買票避稅

企業(yè)想避稅，隱藏收入行不通的時(shí)候就開始針對(duì)成本費(fèi)用下手了，很多“不怕死”的老板和無知的財(cái)務(wù)一言不合就買發(fā)票，尤其是由于進(jìn)項(xiàng)稅額不夠抵扣，增值稅專用發(fā)票的買賣行為大量存在。

但隨著國家稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管力度和監(jiān)管水平的不斷升級(jí)，這種行為風(fēng)險(xiǎn)極大，尤其在國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）下發(fā)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過對(duì)發(fā)票進(jìn)行品名、金額、數(shù)量的采集，迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)銷不符、虛開發(fā)票的現(xiàn)象，不管是虛開發(fā)票方，還是惡意接受虛開票方都難逃其責(zé)！

二、個(gè)人賬戶收款避稅

很多企業(yè)把不開票收入存入法人或者財(cái)務(wù)人員的私人賬戶，這種情況大多與兩套賬的問題共同存在。這是一種典型的隱藏收入的違法手段！

2017年7月1日正式實(shí)施的《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號(hào)發(fā)布）規(guī)定，以下行為會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管：自然人銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

三、陰陽合同避稅

前有范冰冰，后有鄭爽，陰陽合同屢禁不止！近幾年，陰陽合同逃稅在不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中也尤為普遍，但法網(wǎng)恢恢，疏而不漏，這種違規(guī)避稅手段，在國家稅務(wù)機(jī)關(guān)日益劇增的監(jiān)管力度下，都將浮出水面。

那什么才是真正的稅籌呢？稅籌應(yīng)該注意哪些事項(xiàng)呢？在這里給大家細(xì)細(xì)道來。

稅收籌劃同偷逃稅款的本質(zhì)區(qū)別在于合法性，不能突破法律底線是所有稅收籌劃方案的基礎(chǔ)！

稅收籌劃的常用手段有：

①改變業(yè)務(wù)性質(zhì)②稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 ③稅率差 ④合并與分立技術(shù)⑤享受稅收優(yōu)惠⑥行業(yè)與地區(qū)稅負(fù)之差

可總體歸納為兩種：商業(yè)模式的調(diào)整和稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用（包括行業(yè)優(yōu)惠和區(qū)域優(yōu)惠），我們通過兩個(gè)小案例來直觀的感受一下：

案例一：增值稅9%→6%，會(huì)計(jì)這樣做太機(jī)智了！

2021年1月1日，某貨運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，有一棟閑置的庫房要將其對(duì)外出租，其房產(chǎn)原值為300萬元，年租金收入為10萬元(不含稅金額)，應(yīng)如何對(duì)其增值稅進(jìn)行納稅籌劃?

分析，一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用的增值稅稅率為9%

該企業(yè)因繳納增值稅100000×9%=9000元

納稅籌劃：

依據(jù)財(cái)稅[2016136號(hào)文件附件1規(guī)定，倉儲(chǔ)服務(wù)，是指利用倉庫貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng)。按“物流輔助服務(wù)”稅目交增值稅，一般納稅人適用6%稅率。

公司可與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，繼續(xù)利用庫房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉儲(chǔ)保管合同，增加一些保管服務(wù)項(xiàng)目...

該企業(yè)因繳納增值稅100000×6%=6000元,和簽訂租賃合同相比，增值稅節(jié)稅3000元。

簽好合同就能省稅，這是一個(gè)很簡單、很容易理解的小案例，但卻體現(xiàn)稅收籌劃的真諦！

所以，真正決定企業(yè)繳納多少稅費(fèi)的根源是企業(yè)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，而不是看財(cái)務(wù)怎么做賬，業(yè)務(wù)發(fā)生了，稅產(chǎn)生了，卻要求財(cái)務(wù)人員通過做賬解決稅收問題，簡直就是逼財(cái)務(wù)逃稅的節(jié)奏！

我們來看個(gè)小案例：

青島某制藥公司，主要生產(chǎn)otc類藥品，另外還經(jīng)營中藥材的種植(免稅)。該企業(yè)2020年共實(shí)現(xiàn)銷售額200萬元(不含稅)，扣除相關(guān)的成本費(fèi)用后，實(shí)際繳納所得稅為20萬元。經(jīng)過內(nèi)部大概核算，其中免稅中藥材種植銷售額占20%，免稅藥品應(yīng)納稅所得額為5.2萬元。但該企業(yè)未能準(zhǔn)確劃分應(yīng)稅所得額與非應(yīng)稅所得額，因此，本來應(yīng)免稅的產(chǎn)品一并繳納了所得稅。

納稅籌劃點(diǎn)：

可將種植的中藥材業(yè)務(wù)單獨(dú)分離出來設(shè)立獨(dú)立的企業(yè)，以使企業(yè)享受最大化優(yōu)惠，規(guī)避現(xiàn)在因?yàn)榉仟?dú)立核算而一并征收的情形。

記?。憾悇?wù)籌劃籌劃的是事，而不僅僅是賬，要注重事前，而非事后！

一、稅收籌劃是在合規(guī)合法的前提下，提前做好準(zhǔn)備，不做事后諸葛亮！

二、稅收籌劃一定要財(cái)稅結(jié)合，要有合理的商業(yè)目的，要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，不能單單為了省稅而生硬避稅！

三、納稅籌劃方案沒有最好，只有更好，要積極去探索。

四、稅收籌劃要從“業(yè)務(wù)經(jīng)營流程”入手，而非只在“財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)”下功夫。

五、稅收籌劃要從業(yè)務(wù)中來，回業(yè)務(wù)中去，以真實(shí)的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的稅收籌劃才是靠譜的！

六、稅收籌劃要通盤考慮，一定不是單純籌劃一個(gè)稅種，是企業(yè)所有稅種的綜合考慮。

七、稅收籌劃非?？简?yàn)的是財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員對(duì)國家稅收政策的把握程度，專業(yè)是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型最好的逆襲武器！

八、稅收籌劃要注重防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)比降低稅負(fù)更重要。絕對(duì)不做法律禁止的事，但可做法律沒有禁止的事！

九、稅收籌劃要有度，切記用力過猛，弄巧成拙！

十、一定不要心存僥幸，不要從發(fā)票上亂做文章，切記玩票就是玩命！

內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)務(wù)操作的依據(jù)，具體政策及操作要點(diǎn)，以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)。