股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一些誤區(qū)

2021-05-25

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自然人股權(quán)架構(gòu)的公司在稅務(wù)上的5大弊端

1、自然人股權(quán)架構(gòu)公司，自然人股東分紅面臨20%個人所得稅。a
2、自然人股權(quán)架構(gòu)公司，自然人股東用未分配利潤、盈余公積、資本公積等轉(zhuǎn)增資本面臨20%個人所得稅。
3、自然人股權(quán)架構(gòu)公司，當(dāng)公司注銷的時候，股東投資損失沒法稅前扣除，也就是浪費了這部分損失了。
4、自然人股權(quán)架構(gòu)公司，自然人股東經(jīng)常從公司借款用于自用，這樣會面臨20%個人所得稅。
5、自然人股權(quán)架構(gòu)公司，自然人股東缺錢的時候，經(jīng)常拿著虛開的發(fā)票到公司報銷來套取資金，面臨虛開發(fā)票的風(fēng)險，同樣也會面臨20%個人所得稅。

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，就想盡辦法“節(jié)稅”，卻落得被稅務(wù)稽查的結(jié)果。

這是最近一起特大股權(quán)轉(zhuǎn)讓稽查案件，涉案人員通過兩次簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同少繳稅款，先期辦理股權(quán)變更的時候是以8000萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議價繳納了相關(guān)稅費，后來通過法院的判決書查明，實際通過補充協(xié)議確認最終的轉(zhuǎn)讓價是14000萬元，所以應(yīng)該補繳相應(yīng)的印花稅和個人所得稅1200萬元。

綜上所述，我們就要針對實際情況清楚了解背景，避免在操作過程中出現(xiàn)紕漏。

看上去不像股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實質(zhì)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓

(1)出售股權(quán);

(2)公司回購股權(quán);

(3)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;

(4)股權(quán)被司法或行政機關(guān)強制過戶;

(5)以股權(quán)對外投資或進行其他非貨幣性交易;

(6)以股權(quán)抵償債務(wù);

(7)其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

特別需要注意的是，在進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃時，我們要特別注意避開以下這些方式，因為這些方式就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓最容易引起稅務(wù)稽查的問題所在：

(1)頻繁多次轉(zhuǎn)讓過股權(quán)的。
(2)平價或者0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓的。
(3)轉(zhuǎn)讓日企業(yè)盈利凈資產(chǎn)較大的。
(4)轉(zhuǎn)讓日七種高溢價資產(chǎn)(被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán))占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的。
(5)自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓簽訂陰陽合同的。
(6)自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓未依法申報個稅和印花稅的。
(7)利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓來實現(xiàn)買賣大額房產(chǎn)土地的。
(8)利用增資減資來變相實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的。
(9)利用合伙企業(yè)核定經(jīng)營所得來達到降低自然人股轉(zhuǎn)個稅目的。
(10)股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前財務(wù)提供虛假虧損報表達到降低自然人股轉(zhuǎn)個稅目的。