這是我見(jiàn)過(guò)最好的對(duì)公、對(duì)私轉(zhuǎn)賬講解

2021-04-28

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大家都知道，現(xiàn)如今，無(wú)論進(jìn)行何種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最基本的條件，就是需要擁有一個(gè)銀行賬戶。

銀行賬戶不僅有吸收現(xiàn)金的作用，也是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必不可少的通道，通道的作用就體現(xiàn)在銀行轉(zhuǎn)賬功能中。

通常，銀行轉(zhuǎn)賬分為對(duì)公轉(zhuǎn)賬和對(duì)私轉(zhuǎn)賬。而公對(duì)公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般為即時(shí)到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會(huì)有所延遲。同時(shí)，轉(zhuǎn)賬時(shí)還需要提供收款方的單位名稱，收款單位賬號(hào)，收款單位開(kāi)戶行名稱等詳細(xì)信息，同時(shí)完成“合同”、“付款”、“開(kāi)發(fā)票”的業(yè)務(wù)證據(jù)。

對(duì)于企業(yè)銀行賬戶來(lái)說(shuō)，所開(kāi)立的銀行賬戶均為對(duì)公賬戶，對(duì)公賬戶實(shí)際上有很多作用。開(kāi)發(fā)票、扣稅需要對(duì)公賬戶；公司間交易往來(lái)需要對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)款;進(jìn)出口貿(mào)易行業(yè)需要有對(duì)公賬戶才能辦理進(jìn)出口權(quán)；辦理社保、公積金也需要對(duì)公賬戶。

并且，對(duì)公賬戶在沒(méi)有正當(dāng)理由情況下，也不允許向私人賬戶轉(zhuǎn)款。而銀行方面，對(duì)于公賬向私賬轉(zhuǎn)款，也需要提供足夠的相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

那為什么公賬轉(zhuǎn)私賬會(huì)有如此多限制條件呢?后臺(tái)也有不少小伙伴咨詢過(guò)，這里總結(jié)了一下原因。

1、防止逃稅

在國(guó)家監(jiān)控體系還不完善時(shí)，很多企業(yè)采取貨款不走公賬、不開(kāi)發(fā)票、不列入賬目、私賬交易等方式，刻意降低銷售額，少交甚至不交稅。但如今，公對(duì)私、私對(duì)公這樣的行為已經(jīng)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)查對(duì)象，特別是網(wǎng)上不斷被人們談起的“金稅主期”強(qiáng)大稽查功能，無(wú)論公賬還是私賬,央要發(fā)現(xiàn)資金流向異常，就極有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查。

2、防止挪用公款

公司賬戶的正常資金流動(dòng)，都會(huì)有相關(guān)文件和憑證支持(如合同和發(fā)票等),但如果轉(zhuǎn)到私人賬戶，則很難說(shuō)清款項(xiàng)是公用還是私用。而對(duì)于這樣的情況，就屬于違法行為。

3、避免偷稅漏稅

通常財(cái)務(wù)做賬都需要原始憑證，而很多轉(zhuǎn)入私賬的資金無(wú)法提供原始憑證，也沒(méi)有依法納稅的納稅憑證，更無(wú)法提供相應(yīng)發(fā)票，而這就有可能進(jìn)行偷稅漏稅法劫。而偷稅漏稅活動(dòng)一旦查實(shí)，企業(yè)將面臨巨額補(bǔ)稅懲罰。

4、避免洗錢

通常個(gè)人賬戶的資金流不會(huì)很大，如果某私人賬戶大額收款累計(jì)次數(shù)過(guò)多，就會(huì)被銀行列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，集中排查是否存在洗錢的可能。而被列入重點(diǎn)監(jiān)控的不僅是金額,還包括一年多次收款的對(duì)象。

按照銀行相關(guān)規(guī)定，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間，及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與企業(yè)銀行結(jié)算賬戶之間，交易金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，均屬于大額交易；個(gè)人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上的現(xiàn)金收付，均屬于可疑交易。

同時(shí)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告工作有關(guān)要求的通知》規(guī)定：

自然人客戶支付賬戶與其他賬戶發(fā)生當(dāng)日單筆或索計(jì)交易額人民幣50方元以上(包含50萬(wàn)先)、外幣等值10方美元(含10萬(wàn)美元)的境內(nèi)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn);

自然人客戶支付賬戶與其他銀行賬戶發(fā)生當(dāng)時(shí)單筆或累計(jì)交易額人民幣20萬(wàn)先以上(包含20萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的跨境款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，都將被上報(bào)至央行進(jìn)行監(jiān)管。

由此可見(jiàn)，無(wú)論是私對(duì)公、公對(duì)私、私對(duì)私，都已被納入監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)察范圍！

再看一則案例：

廣東珠海某公司于2016年1月正式開(kāi)始營(yíng)業(yè)，公司負(fù)責(zé)人陳某2、張某某、曾某某通過(guò)使用個(gè)人銀行賬戶代替公司賬戶來(lái)接收營(yíng)業(yè)收入的方式進(jìn)行逃稅。案件經(jīng)過(guò)∶被告人張某某、曾某某與陳某2在公司設(shè)立分別捆綁公司賬戶的POS機(jī)和捆綁周某1等人私人賬戶的POs機(jī)，在客戶刷卡付款時(shí)，被告人張某林、曾某伶等人主要使用周某1私人賬戶捆綁的POS機(jī)收取裝修款。

另外，還使用其他員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款，上述收取的營(yíng)業(yè)收入均不入公司賬戶。同時(shí)，陳某2外聘一名會(huì)計(jì)僅按照公司賬戶的少量入賬來(lái)申報(bào)納稅。

2016年1月至2017年1月期間，經(jīng)稅務(wù)部門檢查，欣美家公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元，偷稅額合計(jì)人民幣

197,938.28元，該公司2016年度偷稅額占應(yīng)納稅額的比例為97.49%。

最后公司法定代表人張某某，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑，并處以罰款。

案件警醒∶

1、通過(guò)私戶收款參與公司經(jīng)營(yíng)管理，可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)混亂，公司資金無(wú)法受到監(jiān)管，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。而且后期的稅收風(fēng)險(xiǎn)真的會(huì)給你重重

2、現(xiàn)在已經(jīng)取消企業(yè)銀行賬戶許可，但是加強(qiáng)了銀行賬戶資金管控，不要想著用私戶收款，形成一個(gè)閉環(huán)資金鏈，現(xiàn)在稅務(wù)、銀行全部共享信息合作，企業(yè)大額交易和可疑交易轉(zhuǎn)賬的這些行為已經(jīng)被稅務(wù)盯上!