當(dāng)前老板們最頭疼的，除了市場，就是繳稅了。
每天四處陪笑，討點(diǎn)業(yè)務(wù)，賺點(diǎn)辛苦錢，到年底了還要交25%的企業(yè)所得稅，交完企業(yè)所得稅股東要分紅的話還要交20%的個人所得稅，綜合稅負(fù)高達(dá)40%，心里簡直在流血。如是以前，還能靠小偷小摸讓員工們攢發(fā)票來增加支出，減少企業(yè)所得稅。但是現(xiàn)在，隨著國家稅收體系的不斷完善，國家在最近幾年推行了營改增，金稅三期上線，個稅改革等等，使得以前大部分公司從外部買發(fā)票抵成本，抵增值稅，抵所得稅，虛做人員工資等做法慢慢無法繼續(xù)實(shí)行，而且這種做法是違法的。但是往往客戶在實(shí)際經(jīng)營中會遇到無法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、成本發(fā)票，從而造成了企業(yè)利潤虛高，因此進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)所得稅的增加，所以我們針對這些情況我們要合理節(jié)稅。企業(yè)利潤征收25%的企業(yè)所得稅，根據(jù)利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。舉個例子：一個企業(yè)實(shí)現(xiàn)了一年100萬的利潤，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬元，剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅，一共要交40萬的稅，也就是利潤的40%都要交稅。
我們?nèi)绾味悇?wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)？
1、 尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收優(yōu)惠區(qū)，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收優(yōu)惠區(qū)；2、 通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠區(qū)設(shè)立的新公司中。
針對個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定征收，國家有諸多文件政策的支撐，從法律層面上定義了個人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立和核定征收的申請是合理合法的，具體的相關(guān)法律條例如下：
- 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》-2018年12月29日修改
- 《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則 -2016年2月6日第三次修訂
- 《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅>實(shí)行的通知》-2010年12月10號
- 《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》-2001年
個人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅原理
（1）有效利用我國或各地的稅收優(yōu)惠政策，打造低稅率洼地；（2）通過轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)關(guān)系或者改變商業(yè)模式和對象等合理合法的方式將部分收入或利潤導(dǎo)入低稅率洼地；（3）將股東分紅、員工勞動收益，轉(zhuǎn)化為個人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)費(fèi)收益；
（4）成功實(shí)現(xiàn)綜合稅率大幅度降低。
核定征收：指企業(yè)由于財(cái)務(wù)制度不健全，無法準(zhǔn)確核算成本，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。目前有部分行業(yè)不支持核定征收：文化娛樂業(yè)、財(cái)稅行業(yè)、法律行業(yè)等。企業(yè)可依據(jù)自身的實(shí)際情形，選擇合理的有效的安全的稅籌方案，才是最佳選擇。
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