一個(gè)中介操控的虛開電子專票團(tuán)伙落網(wǎng)

近日，廣西壯族自治區(qū)、南寧市及賀州市兩級(jí)稅警部門，聯(lián)合國家稅務(wù)總局駐廣州特派員辦事處破獲一起增值稅電子專用發(fā)票虛開案。該案在廣西是首次出現(xiàn)，其中有多家稅務(wù)中介公司的身影，這些公司在真作代理記賬、申報(bào)業(yè)務(wù)的同時(shí)，暗地里操控一堆“假企業(yè)”集中虛開增值稅電子專用發(fā)票，作案手段隱蔽，性質(zhì)相當(dāng)惡劣。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)鎖定9戶深夜開票企業(yè)

9月7日，廣州特派辦護(hù)航增值稅專用發(fā)票電子化專業(yè)團(tuán)隊(duì)像往常一樣，運(yùn)用全國大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)疑點(diǎn)信息，發(fā)現(xiàn)8天前廣西有9戶企業(yè)存在虛開電子專用發(fā)票的嫌疑，立即將有關(guān)疑點(diǎn)向廣西稅務(wù)局移交。

9月8日，廣西稅務(wù)局接到移交線索后，第一時(shí)間聯(lián)合廣西公安廳經(jīng)偵部門召開稅警協(xié)作聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)案源情況，并對(duì)涉案企業(yè)分析。通過分析，稅警雙方都認(rèn)為，這9戶企業(yè)具有在短時(shí)間內(nèi)集中成立、經(jīng)常深夜開票、大量開具電子專用發(fā)票后失聯(lián)的特點(diǎn)，其背后很可能是一個(gè)虛開電子專用發(fā)票團(tuán)伙。

為挖出幕后實(shí)際控制人，廣西稅警雙方迅速聯(lián)合成立專案組，共建“稅案指揮、情報(bào)研判、聯(lián)合辦案”中心，利用廣西經(jīng)偵涉稅研判基地收集情報(bào)，展開追擊行動(dòng)。

用信息化戰(zhàn)法挖出實(shí)際操控人

收集到大量信息后，專案組為了在更大范圍內(nèi)挖掘線索，采取信息化戰(zhàn)法，對(duì)四組核心數(shù)據(jù)開展發(fā)散式、穿透式比對(duì)分析，將全自治區(qū)27戶存在共同下游受票企業(yè)、經(jīng)營(yíng)敏感商品且有悖于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象。

通過聚合有關(guān)企業(yè)人員的身份信息、銀行賬戶資金流向、手機(jī)通訊、發(fā)票“登領(lǐng)開用”等線索，專案組利用技術(shù)手段確定，有關(guān)企業(yè)涉嫌虛開電子專用發(fā)票，幕后實(shí)際控制人為劉某和韋某，并高度還原了這兩個(gè)人通過購買親朋好友身份信息注冊(cè)“假企業(yè)”、大批量對(duì)外虛開電子專用發(fā)票的違法情況。

揭穿涉案財(cái)稅管理公司的障眼法

經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查取證，案情明朗，專案組決定收網(wǎng)。

11月1日晚，廣西公安廳統(tǒng)一指揮，出動(dòng)公安、稅務(wù)60余人，對(duì)該案嫌疑人實(shí)施抓捕行動(dòng)。行動(dòng)中，稅警人員搗毀電子專用發(fā)票虛開窩點(diǎn)3個(gè)，控制涉案財(cái)稅管理公司員工9人，查獲大量公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)Ukey、公章、虛假身份證明等作案工具。面對(duì)專案組出示的各種證據(jù)，劉某、韋某都對(duì)自己虛開增值稅電子專用發(fā)票的違法行為供認(rèn)不諱。

專案組最終確定，該虛開電子專用發(fā)案團(tuán)伙的兩名主謀劉某、韋某是夫妻關(guān)系，他們通過拉攏親戚、老鄉(xiāng)做掛名法定代表人，控制了大量空殼公司，利用這些公司虛開增值稅電子專用發(fā)票。為躲避稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)電子專用發(fā)票的監(jiān)管，他們讓這些公司在非工作時(shí)間有時(shí)甚至是深夜集中虛開發(fā)票，同時(shí)組織公司員工辦理一部分正常代辦業(yè)務(wù)，真假混雜。

該虛開團(tuán)伙可謂機(jī)關(guān)算盡，但廣西稅警精誠合作，僅用52天就將其一網(wǎng)打盡。

■案件點(diǎn)評(píng)

露頭就打 雙向監(jiān)管

本案中，兩名主謀利用其在財(cái)會(huì)、稅務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)，大肆操控虛開增值稅電子專用發(fā)票，性質(zhì)十分惡劣。對(duì)這種有專業(yè)性背景的違法犯罪行為，要提前嚴(yán)打，同時(shí)加強(qiáng)教育。

專用發(fā)票不僅是納稅人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要商業(yè)憑證，而且是兼記銷貨方銷項(xiàng)發(fā)票和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，必須依法合規(guī)使用。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，我國自2020年12月21日起逐步在全國新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，有效提升了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。該案團(tuán)伙卻利用其有財(cái)會(huì)和稅務(wù)知識(shí)、對(duì)涉稅業(yè)務(wù)辦理流程及監(jiān)管措施有一定了解的專長(zhǎng)，通過大量空殼公司在短時(shí)間內(nèi)集中虛開電子專用發(fā)票，得手后便走逃，到別處繼續(xù)干。針對(duì)這種明知故犯的違法犯罪行為，稅務(wù)部門需要加強(qiáng)應(yīng)對(duì)，采取有針對(duì)性的監(jiān)管措施，目前可以先從兩方面著力：

一方面，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)及時(shí)阻斷風(fēng)險(xiǎn)?？梢允崂硪寻l(fā)現(xiàn)問題，有針對(duì)性地設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，通過實(shí)時(shí)分析、動(dòng)態(tài)監(jiān)控等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“正在虛開、準(zhǔn)備虛開”的不法分子，比如本案中廣州特派辦的電子化分析做法。另一方面，通過“教、管、評(píng)”等措施，提早防范不法的財(cái)稅管理中介。“教”是對(duì)涉稅中介開展防范虛開發(fā)票的宣傳和警示教育，“管”是對(duì)照《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知》（稅總納服函〔2021〕254號(hào)）規(guī)定，規(guī)范涉稅中介的經(jīng)營(yíng)行為，“評(píng)”是完善現(xiàn)有的涉稅中介信用評(píng)價(jià)管理制度，推動(dòng)涉稅中介依法誠信執(zhí)業(yè)。

（廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng) 陳建）